פטור ממס הכנסה

מה זה פטור ממס הכנסה ?

פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה מתייחס לפטור הניתן לאנשים בעלי נכות רפואית, והוא חל במקרים מסוימים על הכנסותיהם, בהתאם לרמת הנכות הרפואית שקבעה ועדה רפואית. הפטור נועד להקל על נכים מבחינה כלכלית בכך שהם זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה על חלק מההכנסות שלהם.

תנאי הזכאות לפטור ממס הכנסה:

פטור בשל נכות רפואית לשנת 2024 ניתן על פי התנאים שנקבעו בחוקי המס בישראל, והוא מוענק לאנשים עם אחוזי נכות רפואית גבוהים, בעקבות מצבם הבריאותי. הנה התנאים המרכזיים לזכאות לפטור:

1. נכות רפואית: יש צורך בנכות רפואית בשיעור של לפחות 90% על פי חישוב מיוחד שבו לא מחברים את אחוזי הנכות בצורה ישירה אלא על פי "חישוב משוקלל". מדובר בנכות הנקבעת על פי ליקויים רפואיים שונים. הפטור ניתן על פי החלטת ועדה רפואית.
2. חישוב נכות משוקללת: כאשר ישנם מספר ליקויים רפואיים, האחוזים אינם מחוברים בצורה ישירה, אלא מחושבים לפי נוסחה מיוחדת שמקטינה את האחוזים בהתאם למשקל של כל ליקוי.
3. נכות זמנית או קבועה: ניתן לקבל פטור גם על נכות זמנית, אך יש צורך בנכות רפואית לתקופה של 185 ימים לפחות.

סכום ההכנסות הפטורות ממס הכנסה:

סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה בישראל קובע פטור ממס הכנסה על הכנסות מסוימות לאנשים הסובלים מנכות רפואית, בהתאם לתנאים מסוימים. ההכנסות שפטורות ממס במסגרת סעיף זה כוללות:

1. הכנסות מיגיעה אישית:

• הכנסות שהושגו כתוצאה מעבודה או עסק עצמאי של אדם עם נכות רפואית מזכות בפטור ממס, עד תקרת הכנסה שנתית מסוימת. הכנסות מיגיעה אישית יכולות לכלול:
• שכר עבודה כשכיר.
• רווחים מעסק או עיסוק עצמאי.
• תשלומים אחרים הקשורים לעבודה ישירה של האדם.

2. הכנסות שאינן מיגיעה אישית:

• ריבית על חסכונות והשקעות.
• הכנסות משכר דירה.
• דיבידנדים ורווחי הון מניירות ערך.
• הכנסות אחרות מפעילות פיננסית או השקעות שאינן מחייבות עבודה פעילה של הנכה.

תקרות הפטור: הפטור לפי סעיף 9(5) מוגבל לתקרות הכנסה שנתיות שונות, כאשר תקרות אלו מתעדכנות מדי שנה על ידי רשות המיסים. נכון לשנת 2024, תקרות הפטור הן:

הכנסות מיגיעה אישית:

• עד 445,000 ש"ח לשנה (בקירוב). הכנסה מעל תקרה זו תחויב במס הכנסה רגיל.

הכנסות שאינן מיגיעה אישית:

• עד 70,000 ש"ח לשנה (בקירוב).הכנסה מעל תקרה זו תחויב במס הכנסה רגיל.

מידע נוסף לפטור ממס הכנסה:

1. נפגעי פעולות איבה:

• נפגעי פעולות איבה, בהתאם להגדרות החוק, עשויים להיות זכאים לפטור.

2. נפגעי עבודה:

• אנשים שהוכרו כנפגעי עבודה על ידי המוסד לביטוח לאומי עשויים להיות זכאים לפטור, בהתאם לאחוזי הנכות שנקבעו להם.

3. חולי מחלות קשות:

• אנשים הסובלים ממחלות קשות כגון סרטן, מחלות לב, או מצבים רפואיים חמורים אחרים שמזכים בנכות רפואית גבוהה, עשויים להיות זכאים לפטור, בהתאם לאישור רפואי.

לסיכום:

מס הכנסה הוא מס שמוטל על הכנסות של יחידים ותאגידים במדינת ישראל. הוא מהווה את אחד המקורות המרכזיים להכנסות המדינה ומשמש למימון הוצאות ציבוריות כמו שירותי בריאות, חינוך ותשתיות. מס הכנסה חיוני לתפקוד המדינה ולאספקת השירותים החשובים לכלל הציבור. זהו חלק מהשותפות החברתית-כלכלית שכולנו לוקחים בה חלק, כדי ליצור חברה מתפקדת וצודקת יותר, לכן המדינה נותנת אפשרות רחבה לנכים להמשיך בתעסוקה ולהעניק פטור ממס הכנסה עד תיקרה על מנת להמשיך את העשייה ולהתחשב בהוצאות הכרוכות בכך ולאפשר את עשייתם של נכים קשים.

השארת פרטים:
אם יש שאלות נוספות או אם יש מקרה מסוים שניתן לסייע אנחנו כאן לשוחח איתכם לגביו, אנחנו כאן לעזור!
חשוב להדגיש כי כל ייעוץ ראשוני בלבד ניתן בחינם וללא תמורה. בנוסף חשוב להדגיש, כי בעת סיוע וליווי לאורך כל ההליך מתחילתו עד לתוצאה. כל סוגיית התמורה (שכ"ט) נימדדת על בסיס הצלחה וכל מידע נוסף נימצא בכל אתר מוסדי/ממשלתי המסדיר את אופן הנושא לפי החוק.